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Indice
XVII
Capitolo 17
– La
fi
scalità dei gruppi societari
17.1 Aspetti generali ..................................................................................................................264
17.2 La trasparenza iscale ........................................................................................................264
17.2.1 La trasparenza iscale delle società di capitali .....................................................264
17.2.2 Effetti del regime di trasparenza ..........................................................................265
17.2.3 La disciplina delle perdite iscali...........................................................................266
17.2.4 La cessazione del regime di trasparenza ..............................................................266
17.2.5 La trasparenza delle s.r.l. partecipate da persone isiche ....................................267
17.3 Il consolidato iscale nazionale..........................................................................................267
17.4 Il consolidato iscale mondiale .........................................................................................271
Capitolo 18
– Le operazioni straordinarie nel reddito d’impresa
18.1 Premessa .............................................................................................................................273
18.2 Il trasferimento d’azienda .................................................................................................273
18.2.1 La cessione d’azienda ...........................................................................................273
18.2.2 Il trasferimento d’azienda a titolo gratuito .........................................................274
18.2.3 Il conferimento d’azienda .....................................................................................275
18.3 Le operazioni straordinarie relative alle partecipazioni .................................................275
18.3.1 Il conferimento di partecipazioni di controllo e collegamento..........................275
18.3.2 Lo scambio di partecipazioni ...............................................................................276
18.4 La trasformazione .............................................................................................................277
18.5 La fusione ...........................................................................................................................278
18.6 La scissione .........................................................................................................................279
18.7 La liquidazione ordinaria ..................................................................................................280
18.8 Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa.......................................................280
18.9 Il trasferimento all’estero della residenza di aziende ......................................................281
18.10 Il trasferimento nel territorio dello Stato della residenza di aziende.............................281
Capitolo 19
– L’imposta sul valore aggiunto
19.1 Aspetti generali ..................................................................................................................282
19.2 Campo di applicazione dell’IVA........................................................................................283
19.3 Il presupposto oggettivo ...................................................................................................284
19.3.1 Le operazioni esenti...............................................................................................285
19.4 Il presupposto soggettivo ..................................................................................................286
19.5 Il presupposto territoriale..................................................................................................287
19.5.1 Le operazioni extracomunitarie ...........................................................................289
19.5.2 Le operazioni intracomunitarie ............................................................................291
19.6 Il momento impositivo.......................................................................................................292
19.7 La base imponibile.............................................................................................................294
19.8 Le aliquote .........................................................................................................................295
19.9 La rivalsa ............................................................................................................................295
19.10 La detrazione .....................................................................................................................296
19.10.1 I limiti alla detrazione dell’IVA ...........................................................................297
19.10.2 La rettiica della detrazione ................................................................................298
19.11 Gli obblighi formali e sostanziali ......................................................................................298
19.11.1 La dichiarazione di inizio attività........................................................................298
19.11.2 I documenti ed i registri obbligatori ..................................................................298