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Indice
XV
13.6.2 Il ricorso per Cassazione .......................................................................................168
13.6.3 La revocazione .......................................................................................................169
Capitolo 14
– L’imposta sul reddito delle persone
fi
siche
14.1 Il presupposto dell’IRPEF .................................................................................................172
14.2 Soggetti passivi ...................................................................................................................174
14.2.1 La tassazione dei non residenti ............................................................................175
14.2.2 I redditi prodotti all’estero dai soggetti residenti ................................................176
14.3 I redditi prodotti in forma associata ................................................................................177
14.3.1 Le società di persone commerciali ......................................................................177
14.3.2 Le società semplici .................................................................................................177
14.3.3 Le associazioni professionali .................................................................................178
14.3.4 Il Gruppo europeo di interesse economico .........................................................178
14.4 L’imputazione dei redditi nella famiglia ..........................................................................178
14.4.1 L’impresa familiare ................................................................................................179
14.5 La determinazione del reddito imponibile .....................................................................179
14.5.1 Criteri generali di valutazione ..............................................................................180
14.5.2 Gli oneri deducibili ...............................................................................................181
14.6 La determinazione dell’imposta ......................................................................................181
14.6.1 La determinazione dell’imposta lorda .................................................................181
14.6.2 La determinazione dell’imposta netta e dell’imposta a debito ..........................182
14.6.3 Le detrazioni d’imposta ........................................................................................182
14.7 Le addizionali IRPEF .........................................................................................................185
14.8 I redditi soggetti a tassazione separata..............................................................................186
Capitolo 15
– Le singole categorie di reddito
15.1 I redditi fondiari ................................................................................................................188
15.1.1 Il reddito dei terreni: il reddito dominicale.........................................................189
15.1.2 Il reddito agrario ...................................................................................................190
15.1.3 Il reddito dei fabbricati .........................................................................................191
15.1.4 La cedolare secca sulle locazioni...........................................................................193
15.2 I redditi di capitale.............................................................................................................194
15.2.1 Gli interessi ed i proventi derivanti da rapporti di inanziamento ....................195
15.2.2 I proventi derivanti dalla partecipazione in società ed enti soggetti a IRES ......196
15.2.3 La normativa “Controlled Foreign Companies” ..................................................199
15.3 I redditi di lavoro dipendente ...........................................................................................202
15.3.1 La determinazione del reddito di lavoro dipendente .........................................203
15.3.2 I redditi di lavoro dipendente non tassabili .........................................................206
15.4 I redditi di lavoro autonomo .............................................................................................207
15.4.1 I componenti positivi .............................................................................................208
15.4.2 I componenti negativi ...........................................................................................208
15.4.3 I redditi assimilati a quelli di lavoro autonomo ...................................................211
15.5 I redditi d’impresa ............................................................................................................211
15.6 I redditi diversi ...................................................................................................................214
15.6.1 Le plusvalenze da cessioni immobiliari occasionali.............................................215
15.6.2 Le plusvalenze derivanti dalla cessione di attività inanziarie .............................216
15.6.3 La cessione di partecipazioni ................................................................................216
15.6.4 Gli altri redditi diversi ...........................................................................................217