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Indice
Libro I
Diritto Tributario
Capitolo 1
– Il diritto tributario
1.1 L’oggetto del diritto tributario .............................................................................................3
1.2 La deinizione di tributo .......................................................................................................3
1.3 La classiicazione dei tributi ..................................................................................................4
Capitolo 2
– Le fonti del diritto tributario
2.1 Le fonti di produzione del diritto tributario........................................................................6
2.2 La Costituzione e le leggi costituzionali ..............................................................................6
2.2.1 La riserva di legge in materia tributaria ...................................................................6
2.3 Le fonti primarie: leggi ordinarie e atti aventi forza di legge ............................................8
2.3.1 Lo Statuto dei diritti del contribuente......................................................................8
2.3.2 I decreti legge.............................................................................................................8
2.3.3 I decreti legislativi ......................................................................................................9
2.3.4 Il divieto di referendum abrogativo in materia tributaria ....................................10
2.4 Le fonti secondarie dell’ordinamento nazionale...............................................................10
2.5 La ripartizione della potestà legislativa tributaria tra lo Stato e le Regioni......................11
2.5.1 La potestà legislativa in materia di tributi degli enti locali....................................12
2.6 La potestà regolamentare delle Regioni e degli enti locali...............................................13
2.7 Le fonti dell’ordinamento europeo....................................................................................13
2.8 Le convenzioni internazionali ............................................................................................14
2.9 La consuetudine ..................................................................................................................15
2.10 L’eficacia delle norme tributarie nel tempo ....................................................................15
2.10.1 Il principio di irretroattività delle norme tributarie .............................................16
2.10.2 La retroattività delle norme di interpretazione autentica ....................................16
2.11 L’eficacia delle norme tributarie nello spazio ..................................................................16
Capitolo 3
– L’interpretazione delle norme tributarie
3.1 L’interpretazione delle norme tributarie ...........................................................................19
3.2 L’interpretazione secondo i risultati e secondo i soggetti ................................................20
3.2.1 Le circolari interpretative dell’Amministrazione inanziaria ................................20
3.3 L’interpretazione analogica nel diritto tributario..............................................................22
Capitolo 4
– I principi costituzionali
4.1 I tributi nella Costituzione ..................................................................................................23
4.2 Il principio della capacità contributiva...............................................................................23
4.2.1 L’effettività e l’attualità della capacità contributiva ...............................................25