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Indice
XIII
8.5 L’attività istruttoria dell’Amministrazione inanziaria.......................................................67
8.6 Il controllo formale delle dichiarazioni .............................................................................68
8.7 L’attività di controllo sostanziale ........................................................................................70
8.7.1 Le richieste di informazioni e documenti .............................................................71
8.7.2 Accessi, ispezioni, veriicazioni e ricerche ..............................................................72
8.7.3 Le indagini inanziarie.............................................................................................74
8.8 Diritti e doveri del contribuente sottoposto a veriiche iscali ..........................................75
8.9 La cooperazione internazionale in ambito iscale ............................................................76
8.10 Rapporti tra il procedimento penale e l’attività istruttoria ..............................................77
Capitolo 9
– L’accertamento tributario
9.1 L’avviso di accertamento .....................................................................................................78
9.2 Il contenuto dell’avviso di accertamento ...........................................................................78
9.2.1 La motivazione ........................................................................................................81
9.2.2 La notiicazione .......................................................................................................82
9.3 Le patologie dell’avviso di accertamento............................................................................83
9.4 Il termine per l’accertamento ............................................................................................84
9.5 Le diverse tipologie di accertamento..................................................................................85
9.6 L’accertamento analitico ....................................................................................................86
9.7 L’accertamento sintetico nei confronti delle persone isiche...........................................86
9.8 L’accertamento nei confronti di imprese e professionisti ................................................87
9.8.1 L’accertamento analitico-contabile.........................................................................87
9.8.2 L’accertamento analitico-induttivo .........................................................................88
9.8.3 Gli studi di settore....................................................................................................88
9.8.4 L’accertamento induttivo-extracontabile ...............................................................90
9.9 L’accertamento d’uficio .....................................................................................................91
9.10 L’accertamento parziale e l’accertamento integrativo ......................................................91
9.11 Partecipazione dei Comuni all’attività di accertamento....................................................92
9.12 Gli istituti delativi del contenzioso.....................................................................................93
9.12.1 L’accertamento con adesione ................................................................................93
9.12.2 La deinizione agevolata delle sanzioni ..................................................................95
9.12.3 Regime dell’adempimento collaborativo ..............................................................95
9.13 La disciplina delle prove nell’accertamento .....................................................................97
9.13.1 Le prove dirette .......................................................................................................98
9.13.2 Le presunzioni .........................................................................................................99
Capitolo 10
– L’elusione
fi
scale e l’abuso del diritto
10.1 Evasione, elusione e lecito risparmio d’imposta ..............................................................100
10.2 Gli strumenti per contrastare l’elusione...........................................................................101
10.3 L’abuso del diritto..............................................................................................................102
10.3.1 Il procedimento per l’applicazione dell’art. 10
bis............................................104
10.4 L’interposizione ittizia ......................................................................................................105
10.5 L’interpello disapplicativo .................................................................................................106
10.6 L’interpello probatorio......................................................................................................106
10.7 L’interpello internazionale................................................................................................107
10.8 Interpello sui nuovi investimenti ......................................................................................108