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Sommario XIII
16.4.2 Le ONLUS
231
16.5 Il reddito degli enti non residenti
231
16.5.1 Le società e gli enti commerciali non residenti
231
16.5.2 La stabile organizzazione
232
16.5.3 Gli enti non commerciali non residenti
232
Capitolo 17
La fiscalità dei gruppi societari
17.1 Aspetti generali
233
17.2 La trasparenza fiscale
233
17.2.1 La trasparenza fiscale delle società di capitali
233
17.2.2 Effetti del regime di trasparenza
234
17.2.3 La disciplina delle perdite fiscali
235
17.2.4 La cessazione del regime di trasparenza
235
17.2.5 La trasparenza delle s.r.l. partecipate da persone fisiche
235
17.3 Il consolidato fiscale nazionale
236
17.3.1 Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo
236
17.3.2 Gli adempimenti nel consolidato
237
17.3.3 La determinazione del reddito del gruppo
239
17.3.4 La disciplina delle perdite fiscali nel consolidato
239
17.3.5 Le rettifiche di consolidamento
240
17.3.6 Il riallineamento dei valori fiscali
240
17.3.7 Le eccedenze d’imposta
240
17.3.8 La cessazione della tassazione di gruppo
241
17.4 Il consolidato fiscale mondiale
241
Capitolo 18
Le operazioni straordinarie nel reddito d’impresa
18.1 Premessa
243
18.2 Il trasferimento d’azienda
243
18.2.1 La cessione d’azienda
243
18.2.2 Il trasferimento d’azienda a titolo gratuito
245
18.2.3 Il conferimento d’azienda
245
18.3 Le operazioni straordinarie relative alle partecipazioni
246
18.3.1 Il conferimento di partecipazioni di controllo e collegamento
246
18.3.2 Lo scambio di partecipazioni
246
18.4 La trasformazione
247
18.5 La fusione
248
18.6 La scissione
249
18.7 La liquidazione ordinaria
250
18.8 Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa
250
18.9 Il trasferimento all’estero della residenza di aziende
251
Capitolo 19
L’imposta sul valore aggiunto
19.1 Aspetti generali
253
19.2 Campo di applicazione dell’IVA
254
19.3 Il presupposto oggettivo
254
19.3.1 Le operazioni esenti
256
19.4 Il presupposto soggettivo
256
19.5 Il presupposto territoriale
258