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Sommario IX
8.6 Il controllo formale delle dichiarazioni
65
8.7 L’attività di controllo sostanziale
67
8.7.1 Le richieste di informazioni e documenti
67
8.7.2 Accessi, ispezioni, verificazioni e ricerche
68
8.7.3 Le indagini finanziarie
70
8.8 Diritti e doveri del contribuente sottoposto a verifiche fiscali
71
8.9 La cooperazione internazionale in ambito fiscale
72
8.10 Rapporti tra il procedimento penale e l’attività istruttoria
72
Capitolo 9
L’accertamento tributario
9.1 L’avviso di accertamento
75
9.2 Il contenuto dell’avviso di accertamento
75
9.2.1 La motivazione
77
9.2.2 La notificazione
78
9.3 Le patologie dell’avviso di accertamento
79
9.4 Il termine per l’accertamento
80
9.5 Le diverse tipologie di accertamento
81
9.6 L’accertamento analitico
81
9.7 L’accertamento sintetico nei confronti delle persone fisiche
82
9.8 L’accertamento nei confronti di imprese e professionisti
83
9.8.1 L’accertamento analitico-contabile
83
9.8.2 L’accertamento analitico-induttivo
83
9.8.3 Gli studi di settore
84
9.8.4 L’accertamento induttivo-extracontabile
85
9.9 L’accertamento d’ufficio
86
9.10 L’accertamento parziale e l’accertamento integrativo
87
9.11 Partecipazione dei Comuni all’attività di accertamento
87
9.12 Gli istituti deflativi del contenzioso
88
9.12.1 L’accertamento con adesione
89
9.12.2 L’adesione ai processi verbali di constatazione
89
9.12.3 L’adesione agli inviti al contraddittorio
90
9.12.4 L’acquiescenza
90
9.12.5 La definizione agevolata delle sanzioni
91
9.13 La disciplina delle prove nell’accertamento
91
9.13.1 Le prove dirette
92
9.13.2 Le presunzioni
92
Capitolo 10
L’elusione fiscale
10.1 Evasione, elusione e lecito risparmio d’imposta
95
10.2 Gli strumenti per contrastare l’elusione
96
10.3 L’art. 37bis del D.P.R. 29-9-1973, n. 600
97
10.3.1 Le operazioni potenzialmente elusive
97
10.3.2 Il procedimento per l’applicazione dell’art. 37bis
98
10.4 L’abuso del diritto
99
10.5 L’interposizione fittizia
99
10.6 L’interpello preventivo antielusivo
100
10.7 L’interpello disapplicativo
101