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Libro VII
Normativa fiscale e tributaria
Capitolo 1
Il diritto tributario
1.1 La definizione di tributo.............................................................................................481
1.2 La classificazione dei tributi.......................................................................................481
1.2.1 Imposta.............................................................................................................481
1.2.2 Tassa..................................................................................................................481
1.2.3 Contributi.........................................................................................................482
1.2.4 Monopoli fiscali...............................................................................................482
1.3 Evasione, elusione e risparmio d’imposta.................................................................482
1.3.1 Evasione fiscale................................................................................................482
1.3.2 Elusione fiscale. ...............................................................................................482
1.3.3 Risparmio d’imposta........................................................................................483
Capitolo 2
Le fonti del diritto tributario
2.1 Le fonti di produzione del diritto tributario.............................................................484
2.2 La Costituzione e le leggi costituzionali....................................................................484
2.2.1 La riserva di legge in materia tributaria.........................................................484
2.3 Le fonti primarie: leggi ordinarie e atti aventi forza di legge..................................485
2.3.1 Lo Statuto dei diritti del contribuente...........................................................485
2.3.2 I decreti legge..................................................................................................486
2.3.3 I decreti legislativi............................................................................................486
2.3.4 Il divieto di
referendum
abrogativo in materia tributaria................................487
2.4 Le fonti secondarie dell’ordinamento nazionale......................................................487
2.4.1 Regolamenti governativi..................................................................................487
2.4.2 Regolamenti ministeriali ed interministeriali................................................488
2.4.3 Provvedimenti dei direttori delle Agenzie fiscali...........................................488
2.5 La ripartizione della potestà legislativa tributaria tra lo Stato e le autonomie
territoriali.....................................................................................................................488
2.5.1 La potestà legislativa dello Stato e delle Regioni...........................................488
2.5.2 La potestà legislativa in materia di tributi degli enti locali...........................489
2.6 La potestà regolamentare delle Regioni e degli enti locali......................................489
2.7 Le fonti dell’ordinamento europeo...........................................................................490
2.8 Le convenzioni internazionali....................................................................................491
2.9 L’efficacia delle norme tributarie nel tempo............................................................491
2.9.1 Entrata in vigore delle norme tributarie........................................................491
2.9.2 Criterio cronologico........................................................................................491
2.9.3 Il principio di irretroattività delle norme tributarie......................................491
2.10 L’interpretazione delle norme tributarie..................................................................492
2.10.1 Interpretazione dell’Amministrazione finanziaria........................................492
2.10.2 L’interpretazione analogica del diritto tributario.........................................493
Capitolo 3
I principi costituzionali
3.1 I tributi nella Costituzione..........................................................................................494
3.2 Il principio della capacità contributiva (art. 53, c.1)................................................494
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