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Capitolo 14
L’imposta sul valore aggiunto (IVA)
14.1 Aspetti generali ...........................................................................................................612
14.2 Campo di applicazione dell’IVA.................................................................................612
14.3 Il presupposto oggettivo ............................................................................................613
14.3.1 Le operazioni esenti........................................................................................613
14.4 Il presupposto soggettivo ...........................................................................................614
14.4.1 Esercizio di impresa.........................................................................................614
14.4.2 Esercizio di arti e professioni..........................................................................614
14.5 Il presupposto territoriale...........................................................................................615
14.5.1 Le operazioni extracomunitarie.....................................................................616
14.5.2 Le operazioni intracomunitarie......................................................................617
14.6 Il momento impositivo................................................................................................618
14.7 La base imponibile......................................................................................................619
14.8 Le aliquote ..................................................................................................................620
14.9 La rivalsa .....................................................................................................................621
14.10La detrazione ..............................................................................................................622
14.10.1 I limiti alla detrazione dell’IVA.....................................................................622
14.10.2 La rettifica della detrazione .........................................................................623
14.11Gli obblighi formali e sostanziali ...............................................................................623
14.11.1 La dichiarazione di inizio attività..................................................................623
14.11.2 I documenti e i registri obbligatori. .............................................................624
14.11.3 Le variazioni in aumento e le variazioni in diminuzione ...........................627
14.11.4 Le liquidazioni e i versamenti.......................................................................628
14.11.5 Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute.............................629
14.11.6 Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche...............................629
14.11.7 Comunicazione telematica dei dati analitici delle fatture..........................629
14.11.8 Comunicazione relativa a beni venduti tramite piattaforme digitali. ........630
14.11.9 La dichiarazione annuale IVA.......................................................................630
14.11.10 La dichiarazione integrativa IVA. ...............................................................630
14.11.11 Regimi speciali IVA......................................................................................631
14.12Il rimborso del credito IVA.........................................................................................631
14.12.1 Credito IVA annuale......................................................................................631
14.12.2 Crediti IVA infrannuali..................................................................................632
Capitolo 15
L’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)
15.1 Il presupposto dell’IRAP.............................................................................................633
15.2 Soggetti passivi.............................................................................................................633
15.3 La base imponibile......................................................................................................634
15.4 La determinazione dell’imposta. ...............................................................................636
15.5 La dichiarazione IRAP................................................................................................636
15.6 Versamento, accertamento e riscossione dell’imposta.............................................636
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