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XXXII
Indice
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48.2.2 La fissazione del prezzo dei beni e servizi offerti dallo Stato ........... 908
48.2.3 Le entrate tributarie............................................................................ 910
48.2.4 Le spese pubbliche: definizione, fini e presupposti.......................... 911
48.2.5 Classificazioni di spese pubbliche ...................................................... 912
48.3 Classificazione dei tributi ............................................................................... 915
48.3.1 Le prestazioni patrimoniali imposte .................................................. 915
48.3.2 Nozione di tributo............................................................................... 915
48.3.3 L’imposta, la tassa e il contributo....................................................... 916
48.3.4 Altri tipi di entrate .............................................................................. 917
48.3.5 Le imposte dirette e indirette............................................................. 918
48.3.6 L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)........................ 918
48.3.7 L’imposta sul reddito delle società (IRES)........................................ 921
48.3.8 Imposta sul valore aggiunto (IVA) ..................................................... 923
48.3.9 L’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) ........................ 923
48.3.10 Altre rilevanti imposte indirette....................................................... 925
48.3.11 Imposta di bollo ................................................................................ 926
48.3.12 I principali tributi locali ................................................................... 927
48.4 Traslazione, elusione ed evasione fiscale....................................................... 928
48.4.1 Gli effetti economici delle imposte: in particolare la traslazione,
l’elusione e l’evasione fiscale.............................................................. 928
48.4.2 Rapporti tra elusione e frode fiscale .................................................. 931
48.5 Deficit di bilancio e debito pubblico............................................................. 931
48.5.1 Il debito pubblico................................................................................ 931
48.5.2 Il deficit pubblico ................................................................................ 933
48.5.3 Il prodotto interno lordo (PIL) ......................................................... 934
48.6 Struttura dell’operatore pubblico: finanza statale, locale, previdenziale ... 935
48.7 La finanza sulla sicurezza sociale (il
welfare state
).......................................... 937
48.7.1 Cenni storici e modelli di welfare state.............................................. 937
48.7.2 Il sistema pensionistico ....................................................................... 940
48.8 Il sistema tributario italiano: soggetti, aliquote, imponibile,
accertamento delle imposte ........................................................................... 941
48.8.1 I soggetti attivi: la potestà di imposizione.......................................... 941
48.8.2 I soggetti passivi dell’obbligo tributario............................................. 944
48.8.3 L’obbligazione solidale e la successione ............................................ 944
48.8.4 La sostituzione tributaria nei rapporti tra sostituto d’imposta e
sostituito............................................................................................... 945
48.8.5 Il responsabile d’imposta.................................................................... 946
48.8.6 La base imponibile e l’aliquota (o tasso d’imposta) ......................... 946
48.9 L’attuazione della norma tributaria .............................................................. 948
48.9.1 Le dichiarazioni tributarie.................................................................. 948
48.9.2 Accertamento e discrezionalità degli uffici finanziari ..................... 950
48.9.3 I controlli fiscali................................................................................... 951
48.9.4 La riscossione dei tributi..................................................................... 953
48.9.5 Le sanzioni tributarie .......................................................................... 956