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53.1.3 Le entrate tributarie...............................................................................................940
53.1.4 Le spese pubbliche: definizione, fini e presupposti.............................................941
53.1.5 Classificazioni di spese pubbliche..........................................................................942
53.2 Deficit di bilancio e debito pubblico.................................................................................944
53.2.1 Il debito pubblico...................................................................................................944
53.2.2 Il deficit pubblico...................................................................................................946
53.2.3 Il prodotto interno lordo (PIL).............................................................................947
53.3 Struttura dell’operatore pubblico: finanza statale e finanza locale.................................948
53.3.1 Teorie e modelli di rapporti finanziari tra i diversi livelli di governo.................948
53.3.2 La teoria economica del decentramento finanziario...........................................949
53.4 La finanza sulla sicurezza sociale (il
Welfare state
).............................................................950
53.4.1 Cenni storici e modelli di Welfare state................................................................950
53.4.2 Il sistema pensionistico...........................................................................................952
53.5 Funzione e struttura dei bilanci pubblici. Sistema di bilancio: iter, documenti, organi.......954
53.5.1 Tipi di bilancio........................................................................................................954
53.5.2 Le funzioni svolte dal bilancio...............................................................................955
53.5.3 I principi ispiratori del bilancio.............................................................................955
53.5.4 L’art. 81 Cost. e il principio del pareggio di bilancio...........................................957
53.5.5 La manovra di finanza pubblica............................................................................957
53.5.6 La struttura del bilancio.........................................................................................959
53.5.7 Il rendiconto generale dello Stato.........................................................................960
53.5.8 I bilanci degli enti territoriali................................................................................961
53.6 Classificazione dei tributi...................................................................................................964
53.6.1 Le prestazioni patrimoniali imposte. ....................................................................964
53.6.2 Nozione di tributo..................................................................................................965
53.6.3 L’imposta, la tassa e il contributo..........................................................................965
53.6.4 Altri tipi di entrate..................................................................................................966
53.6.5 Le imposte dirette e indirette................................................................................967
53.6.6 L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)...........................................967
53.6.7 L’imposta sul reddito delle società (IRES)...........................................................970
53.6.8 L’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)...........................................971
53.6.9 Imposta sul valore aggiunto (IVA). .......................................................................972
53.6.10 Altre rilevanti imposte indirette...........................................................................974
53.6.11 Imposta di bollo....................................................................................................974
53.6.12 I principali tributi locali.......................................................................................975
53.7 Traslazione, elusione ed evasione fiscale...........................................................................977
53.7.1 Gli effetti economici delle imposte: in particolare la traslazione, l’elusione e
l’evasione fiscale. ....................................................................................................977
53.7.2 Rapporti tra elusione e frode fiscale.....................................................................979
53.8 Il sistema tributario italiano: soggetti, aliquote, imponibile, accertamento delle imposte.. 979
53.8.1 I soggetti attivi: la potestà di imposizione.............................................................979
53.8.2 I soggetti passivi dell’obbligo tributario................................................................982
53.8.3 L’obbligazione solidale e la successione...............................................................982
53.8.4 La sostituzione tributaria nei rapporti tra sostituto d’imposta e sostituito.........983
53.8.5 Il responsabile d’imposta.......................................................................................984
53.8.6 La base imponibile e l’aliquota (o tasso d’imposta)............................................984
53.9 L’attuazione della norma tributaria..................................................................................986
53.9.1 Le dichiarazioni tributarie.....................................................................................986
XXXVIII
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