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XII
INDICE
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PARTE TERZA
L'ATTUAZIONE DEI TRIBUTI
Capitolo
1
|
La dichiarazione tributaria
1.1
•
La dichiarazione tributaria............................................................................................................................
71
1.2
•
Natura giuridica ed effetti della dichiarazione..................................................................................
71
1.3
•
La dichiarazione dei redditi.......................................................................................................................... 72
1.3.1
•
La dichiarazione dei redditi delle persone fisiche
............................................................. 72
1.3.2
•
La dichiarazione dei redditi delle società di persone
....................................................... 73
1.3.3
•
La dichiarazione dei redditi dei soggetti IRES
..................................................................... 73
1.3.4
•
Obblighi di conservazione ed esibizione
................................................................................. 73
1.3.5
•
I requisiti formali, modalità e termini di presentazione
................................................. 74
1.4
•
La rettifica delle dichiarazioni..................................................................................................................... 78
1.4.1
•
Dichiarazione integrativa a favore del Fisco
......................................................................... 78
1.4.2
•
Dichiarazione integrativa a favore del contribuente
........................................................ 79
1.4.3
•
Termini di presentazione della dichiarazione integrativa
............................................. 79
1.4.4
•
Rettifica della richiesta di rimborso
........................................................................................... 79
1.5
•
Visto di conformità, asseverazione e certificazione tributaria................................................ 80
1.5.1
•
Visto di conformità
.............................................................................................................................. 80
1.5.2
•
Asseverazione
....................................................................................................................................... 80
1.5.3
•
Certificazione tributaria
................................................................................................................... 80
1.6
•
Gli obblighi contabili e documentali.........................................................................................................
81
1.6.1
•
Gli obblighi contabili e documentali delle imprese
...........................................................
81
1.6.2
•
Gli obblighi contabili e documentali dei lavoratori autonomi
...................................... 83
1.6.3
•
Le modalità di tenuta e conservazione delle scritture contabili
............................... 84
1.7
•
Il regime dei minimi.......................................................................................................................................... 87
Capitolo
2
|
L'attività istruttoria dell'Amministrazione finanziaria
2.1
•
La struttura dell'Amministrazione finanziaria.................................................................................
91
2.1.1
•
Ministero dell'Economia e delle Finanze
................................................................................
91
2.1.2
•
Agenzie fiscali
........................................................................................................................................ 92
2.1.3
•
Guardia di Finanza
............................................................................................................................... 92
2.1.4
•
Garante del contribuente
................................................................................................................ 93
2.2
•
Il modello di attuazione dei tributi.......................................................................................................... 93
2.3
•
Il procedimento tributario........................................................................................................................... 94
2.3.1
•
Statuto dei diritti del contribuente
........................................................................................... 94
2.3.2
•
Contraddittorio e diritto di accesso agli atti
........................................................................ 95
2.3.3
•
Misure volte a migliorare la tax compliance........................................................................ 95
2.3.4
•
L'autotutela
............................................................................................................................................. 95
2.4
•
Il diritto di interpello........................................................................................................................................ 97
2.4.1
•
Interpello ordinario
............................................................................................................................ 98
2.5
•
L'attività istruttoria dell'Amministrazione finanziaria.................................................................. 100
2.5.1
•
Anagrafe tributaria
............................................................................................................................ 100