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INDICE
XI
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PARTE SECONDA
LA STRUTTURA DEL TRIBUTO
Capitolo
1
|
La fattispecie tributaria
1.1
•
La fattispecie tributaria: elementi costitutivi ed effetti............................................................... 43
1.2
•
Il presupposto d'imposta............................................................................................................................... 44
1.2.1
•
Imposte dirette e indirette
.............................................................................................................. 44
1.2.2
•
Imposte istantanee e periodiche
................................................................................................ 44
1.2.3
•
Imposte generali e speciali
............................................................................................................. 45
1.2.4
•
Il restringimento e l'ampliamento del presupposto d'imposta
.................................. 45
1.3
•
La quantificazione del tributo..................................................................................................................... 47
1.3.1
•
Base imponibile
..................................................................................................................................... 47
1.3.2
•
Tasso
........................................................................................................................................................... 47
1.3.3
•
Aliquota marginale e aliquota media
........................................................................................ 48
1.4
•
L'obbligazione tributaria................................................................................................................................. 48
1.4.1
•
Natura pubblicistica dell'obbligazione tributaria
................................................................ 49
1.4.2
•
Indisponibilità dell'obbligazione tributaria
............................................................................. 49
1.4.3
•
Le teorie sulla nascita dell'obbligazione tributaria
............................................................ 50
Capitolo
2
|
I soggetti passivi
2.1
•
La soggettività passiva tributaria.............................................................................................................. 53
2.1.1
•
Il domicilio fiscale
................................................................................................................................. 53
2.2
•
La solidarietà passiva tributaria............................................................................................................... 55
2.2.1
•
Presunzione di solidarietà
............................................................................................................. 56
2.2.2
•
Rapporti interni
................................................................................................................................... 56
2.3
•
Gli effetti della solidarietà tributaria...................................................................................................... 57
2.3.1
•
Notifica dell'avviso di accertamento
....................................................................................... 57
2.3.2
•
Effetti sui termini di decadenza
................................................................................................. 57
2.3.3
•
Gli effetti del giudicato in caso di solidarietà
...................................................................... 58
2.3.4
•
Altri effetti della solidità tributaria
............................................................................................ 59
2.4
•
La sostituzione d'imposta............................................................................................................................ 59
2.4.1
•
Obblighi del sostituto d'imposta
.................................................................................................
61
2.4.2
•
La sostituzione a titolo d'imposta
............................................................................................. 62
2.4.3
•
La sostituzione a titolo di acconto
............................................................................................. 63
2.5
•
La traslazione...................................................................................................................................................... 65
2.6
•
L'accollo dell'imposta...................................................................................................................................... 65
2.6.1
•
Disposizione dello Statuto dei diritti del contribuente
.................................................. 66
2.7
•
La responsabilità solidale degli eredi..................................................................................................... 66