Istruttore e Istruttore direttivo contabile - Area economico-finanziaria enti locali

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Indice

XXIX

Libro V

Diritto tributario

Capitolo 1

Il diritto tributario

1.1 La definizione di tributo.............................................................................................449

1.2 La classificazione dei tributi.......................................................................................449

1.2.1 Imposta.............................................................................................................449

1.2.2 Tassa..................................................................................................................449

1.2.3 Contributi.........................................................................................................450

1.2.4 Monopoli fiscali...............................................................................................450

1.3 Evasione, elusione e risparmio d’imposta.................................................................450

1.3.1 Evasione fiscale................................................................................................450

1.3.2 Elusione fiscale. ...............................................................................................450

1.3.3 Risparmio d’imposta........................................................................................451

Capitolo 2

Le fonti del diritto tributario

2.1 Le fonti di produzione del diritto tributario.............................................................452

2.2 La Costituzione e le leggi costituzionali....................................................................452

2.2.1 La riserva di legge in materia tributaria.........................................................452

2.3 Le fonti primarie: leggi ordinarie e atti aventi forza di legge..................................453

2.3.1 Lo Statuto dei diritti del contribuente...........................................................453

2.3.2 I decreti legge..................................................................................................454

2.3.3 I decreti legislativi............................................................................................454

2.3.4 Il divieto di

referendum

abrogativo in materia tributaria................................455

2.4 Le fonti secondarie dell’ordinamento nazionale......................................................455

2.4.1 Regolamenti governativi..................................................................................455

2.4.2 Regolamenti ministeriali ed interministeriali................................................456

2.4.3 Provvedimenti dei direttori delle Agenzie fiscali...........................................456

2.5 La ripartizione della potestà legislativa tributaria tra lo Stato e le autonomie

territoriali ��456

2.5.1 La potestà legislativa dello Stato e delle Regioni...........................................456

2.5.2 La potestà legislativa in materia di tributi degli enti locali...........................457

2.6 La potestà regolamentare delle Regioni e degli enti locali......................................457

2.7 Le fonti dell’ordinamento europeo...........................................................................458

2.8 Le convenzioni internazionali....................................................................................459

2.9 L’efficacia delle norme tributarie nel tempo............................................................459

2.9.1 Entrata in vigore delle norme tributarie........................................................459

2.9.2 Criterio cronologico........................................................................................459

2.9.3 Il principio di irretroattività delle norme tributarie......................................459

2.10 L’interpretazione delle norme tributarie..................................................................460

2.10.1 Interpretazione dell’Amministrazione finanziaria........................................460

2.10.2 L’interpretazione analogica del diritto tributario.........................................461

Capitolo 3

I principi costituzionali

3.1 I tributi nella Costituzione..........................................................................................462