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INDICE
XIII
6.3 Gli effetti della solidarietà tributaria .............................................................................35
6.3.1 Noti ca dell’avviso di accertamento................................................................35
6.3.2 Effetti sui termini di decadenza.......................................................................36
6.3.3 Gli effetti del giudicato in caso di solidarietà .................................................36
6.3.4 Altri effetti della solidità tributaria..................................................................36
6.4 La sostituzione d’imposta ...............................................................................................37
6.4.1 Obblighi del sostituto d’imposta .....................................................................37
6.4.2 La sostituzione a titolo d’imposta....................................................................38
6.4.3 La sostituzione a titolo di acconto...................................................................39
6.5 La traslazione ..................................................................................................................39
6.6 L’accollo dell’imposta.....................................................................................................40
6.7 La responsabilità solidale degli eredi ............................................................................40
Capitolo 7
La dichiarazione tributaria
7.1 La dichiarazione tributaria.............................................................................................41
7.2 Natura giuridica ed effetti della dichiarazione .............................................................41
7.3 La dichiarazione dei redditi ...........................................................................................41
7.3.1 La dichiarazione dei redditi delle persone siche .........................................42
7.3.2 La dichiarazione dei redditi delle società di persone ....................................42
7.3.3 La dichiarazione dei redditi dei soggetti IRES ...............................................42
7.3.4 Obblighi di conservazione ed esibizione ........................................................43
7.3.5 I requisiti formali, modalità e termini di presentazione................................43
7.4 La retti ca delle dichiarazioni .......................................................................................46
7.4.1 Dichiarazione integrativa a favore del Fisco ...................................................47
7.4.2 Dichiarazione integrativa a favore del contribuente......................................47
7.4.3 Termini di presentazione della dichiarazione integrativa .............................47
7.4.4 Retti ca della richiesta di rimborso ................................................................47
7.5 Visto di conformità, asseverazione e certi cazione tributaria......................................48
7.5.1 Visto di conformità...........................................................................................48
7.5.2 Asseverazione....................................................................................................48
7.5.3 Certi cazione tributaria ...................................................................................48
7.6 Gli obblighi contabili e documentali.............................................................................49
7.6.1 Gli obblighi contabili e documentali delle imprese.......................................49
7.6.2 Gli obblighi contabili e documentali dei lavoratori autonomi......................51
7.6.3 Le modalità di tenuta e conservazione delle scritture contabili....................51
7.7 Il regime dei minimi .......................................................................................................53
Capitolo 8
L’attività istruttoria dell’Amministrazione nanziaria
8.1 La struttura dell’Amministrazione nanziaria ..............................................................56
8.1.1 Ministero dell’Economia e delle Finanze .......................................................56
8.1.2 Agenzie scali ...................................................................................................56
8.1.3 Guardia di Finanza ...........................................................................................57
8.1.4 Garante del contribuente.................................................................................57
8.2 Il modello di attuazione dei tributi................................................................................58
8.3 Il procedimento tributario .............................................................................................58
8.3.1 Statuto dei diritti del contribuente .................................................................59
8.3.2 Contraddittorio e diritto di accesso agli atti ...................................................59