14 / 66
www.
edises
.it
XII
INDICE
2.10.5 La retroattività delle norme di interpretazione autentica.......................................15
2.11 L’ef cacia delle norme tributarie nello spazio ...........................................................16
2.11.1 Spazio in cui le norme tributarie sono valide ed ef caci.............................16
2.11.2 Limiti alla quali cazione dei presupposti d’imposta ...................................16
2.11.3 Limiti territoriali della potestà amministrativa.............................................17
Capitolo 3
L’interpretazione delle norme tributarie
3.1 L’interpretazione delle norme tributarie ......................................................................18
3.2 L’interpretazione secondo i risultati e secondo i soggetti............................................19
3.2.1 Interpretazione secondo i risultati ..................................................................19
3.2.2 Interpretazione secondo i soggetti..................................................................19
3.2.3 Interpretazione dell’Amministrazione nanziaria .........................................19
3.3 L’interpretazione analogica del diritto tributario.........................................................21
Capitolo 4
I principi costituzionali
4.1 I tributi nella Costituzione .............................................................................................22
4.2 Il principio della capacità contributiva..........................................................................22
4.2.1 De nizione e fattori costitutivi di capacità contributiva ................................22
4.2.2 Funzione garantista della capacità contributiva .............................................23
4.2.3 Applicabilità del principio di capacità contributiva alle tasse .......................23
4.2.4 L’effettività della capacità contributiva ...........................................................23
4.2.5 Attualità della capacità contributiva................................................................24
4.2.6 Capacità contributiva e uguaglianza sostanziale.............................................24
4.3 Il principio di progressività ............................................................................................25
Capitolo 5
La fattispecie tributaria
5.1 La fattispecie tributaria: elementi costitutivi ed effetti.................................................26
5.2 Il presupposto d’imposta................................................................................................26
5.2.1 Imposte dirette e indirette...............................................................................26
5.2.2 Imposte istantanee e periodiche .....................................................................27
5.2.3 Imposte generali e speciali...............................................................................27
5.2.4 Il restringimento e l’ampliamento del presupposto d’imposta.....................27
5.3 La quanti cazione del tributo........................................................................................29
5.3.1 Base imponibile ................................................................................................29
5.3.2 Tasso ..................................................................................................................29
5.3.3 Aliquota marginale e aliquota media ..............................................................29
5.4 L’obbligazione tributaria................................................................................................30
5.4.1 Natura pubblicistica dell’obbligazione tributaria...........................................30
5.4.2 Indisponibilità dell’obbligazione tributaria....................................................31
5.4.3 Le teorie sulla nascita dell’obbligazione tributaria ........................................31
Capitolo 6
I soggetti passivi
6.1 La soggettività passiva tributaria ....................................................................................32
6.1.1 Il domicilio scale ............................................................................................32
6.2 La solidarietà passiva tributaria......................................................................................34
6.2.1 Presunzione di solidarietà................................................................................35
6.2.2 Rapporti interni................................................................................................35