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Indice
Libro I
Diritto tributario
Capitolo 1
Il diritto tributario
1.1 L’oggetto del diritto tributario.........................................................................................3
1.2 La de nizione di tributo...................................................................................................3
1.3 La classi cazione dei tributi .............................................................................................4
1.3.1 Imposta................................................................................................................4
1.3.2 Tassa ....................................................................................................................4
1.3.3 Contributi............................................................................................................4
1.3.4 Monopoli scali ..................................................................................................5
Capitolo 2
Le fonti del diritto tributario
2.1 Le fonti di produzione del diritto tributario...................................................................6
2.2 La Costituzione e le leggi costituzionali ..........................................................................6
2.2.1 La riserva di legge in materia tributaria............................................................6
2.3 Le fonti primarie: leggi ordinarie e atti aventi forza di legge ........................................7
2.3.1 Lo Statuto dei diritti del contribuente..............................................................8
2.3.2 I decreti legge .....................................................................................................8
2.3.3 I decreti legislativi...............................................................................................8
2.3.4 Il divieto di
referendum
abrogativo in materia tributaria ...................................9
2.4 Le fonti secondarie dell’ordinamento nazionale ...........................................................9
2.4.1 Regolamenti governativi ..................................................................................10
2.4.2 Regolamenti delegati .......................................................................................10
2.4.3 Regolamenti ministeriali ed interministeriali.................................................10
2.4.4 Provvedimenti dei direttori delle Agenzie scali............................................10
2.5 La ripartizione della potestà legislativa tributaria tra lo Stato e le autonomie
territoriali ........................................................................................................................11
2.5.1 La potestà legislativa dello Stato e delle Regioni............................................11
2.5.2 La potestà legislativa in materia di tributi degli enti locali............................12
2.6 La potestà regolamentare delle Regioni e degli enti locali..........................................12
2.7 Le fonti dell’ordinamento europeo...............................................................................12
2.8 Le convenzioni internazionali........................................................................................13
2.9 La consuetudine..............................................................................................................14
2.10 L’ef cacia delle norme tributarie nel tempo ..............................................................14
2.10.1 Entrata in vigore delle norme tributarie ..................................................................14
2.10.2 Criterio cronologico ..................................................................................................14
2.10.3 Cessazione dell’ef cacia delle norme tributarie......................................................14
2.10.4 Il principio di irretroattività delle norme tributarie................................................15