23 / 36
INDICE
XXI
www.
edises
.it
1.6
•
Il momento impositivo.................................................................................................................................... 407
1.6.1
•
Cessioni di beni
..................................................................................................................................... 408
1.6.2
•
Prestazioni di servizi
......................................................................................................................... 408
1.6.3
•
Deroghe anticipative
.......................................................................................................................... 408
1.6.4
•
IVA ad esigibilità differita
.................................................................................................................409
1.6.5
•
IVA per cassa
..........................................................................................................................................409
1.7
•
La base imponibile.............................................................................................................................................409
1.7.1
•
Valore normale
......................................................................................................................................409
1.7.2
•
Prestazioni accessorie
....................................................................................................................... 410
1.8
•
Le aliquote............................................................................................................................................................. 410
1.9
•
La rivalsa................................................................................................................................................................. 411
1.9.1
•
Rivalsa in caso di accertamento
.................................................................................................. 411
1.9.2
•
Reverse charge..................................................................................................................................... 412
1.9.3
•
Split payment......................................................................................................................................... 412
1.10
•
La detrazione...................................................................................................................................................... 412
1.10.1
•
I limiti alla detrazione dell'IVA
..................................................................................................... 413
1.10.2
•
La rettifica della detrazione
......................................................................................................... 414
1.11
•
Gli obblighi formali e sostanziali................................................................................................................ 414
1.11.1
•
La dichiarazione di inizio attività
................................................................................................. 415
1.11.2
•
I documenti obbligatori
.................................................................................................................... 415
1.11.3
•
I registri obbligatori
............................................................................................................................. 418
1.11.4
•
Le variazioni in aumento e in diminuzione
............................................................................ 420
1.11.5
•
Le liquidazioni e i versamenti
........................................................................................................ 421
1.11.6
•
Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute
............................................. 422
1.11.7
•
Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche..................................................... 423
1.11.8
•
Controlli dell'Agenzia delle Entrate basati sulle comunicazioni periodiche
IVA
............................................................................................................................................................... 423
1.11.9
•
Comunicazione telematica dei dati analitici delle fatture
............................................ 423
1.11.10
•
La dichiarazione annuale IVA
...................................................................................................... 424
1.11.11
•
La dichiarazione integrativa IVA
.................................................................................................. 424
1.11.12
•
Comunicazione delle operazioni con Paesi black list..................................................... 425
1.12
•
Regimi speciali IVA........................................................................................................................................... 425
1.13
•
Il rimborso del credito IVA........................................................................................................................... 425
1.13.1
•
Credito IVA annuale
.......................................................................................................................... 426
1.13.2
•
Crediti IVA infrannuali
...................................................................................................................... 427
Capitolo
2
|
Le altre imposte indirette
2.1
•
L'imposta di registro......................................................................................................................................... 431
2.1.1
•
Presupposto e natura
........................................................................................................................ 431
2.1.2
•
Principio di alternatività
................................................................................................................... 432
2.1.3
•
La registrazione degli atti
................................................................................................................ 432
2.1.4
•
I soggetti passivi
.................................................................................................................................... 435
2.1.5
•
I criteri di determinazione dell'imposta di registro
........................................................... 436
2.1.6
•
La base imponibile
.............................................................................................................................. 437
2.1.7
•
Misura dell'imposta di registro
..................................................................................................... 439