MiniManuale di Diritto tributario

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XVIII
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La determinazione dell’imposta netta e dell’imposta a debito o a credito .....................................
Le detrazioni d’imposta .............................................................................................................................................. 1.7 • Le addizionali IRPEF..........................................................................................................................................................261
1.7.1 • Addizionale regionale...................................................................................................................................................... 261 1.7.2 • Addizionale comunale..................................................................................................................................................262 1.8 • I redditi soggetti a tassazione separata ................................................................................................................ 263
1.8.1 • Modalità di tassazione...................................................................................................................................................263 1.8.2 • TFR.........................................................................................................................................................................................264 1.8.3 • Imposta sostitutiva sul reddito d’impresa e di lavoro autonomo per persone siche..............265 1.8.4 • Tassazione separata del reddito d’impresa degli imprenditori individuali e delle s.n.c.
e s.a.s. in regime di contabilità ordinaria (IRI)..................................................................................................265 Domande di autovalutazione ..........................................................................................................................................267Capitolo 2 | Le categorie di reddito
2.1 • I redditi fondiari .................................................................................................................................................................269
2.1.1 • Nozione .................................................................................................................................................................................269 2.1.2 • Il reddito dei terreni: il reddito dominicale........................................................................................................270 2.1.3 • Il reddito agrario................................................................................................................................................................271 2.1.4 • Il reddito dei fabbricati................................................................................................................................................. 273 2.2 • I redditi di capitale............................................................................................................................................................276
2.2.1 • Nozione e disciplina generale ..................................................................................................................................276 2.2.2 • Gli interessi ed i proventi derivanti da rapporti di nanziamento....................................................... 277 2.2.3 • I proventi derivanti dalla partecipazione in società ed enti soggetti a IRES..................................280 2.2.4 • La normativa Controlled Foreign Companies (CFC)................................................................................... 284 2.3 • I redditi di lavoro dipendente.................................................................................................................................... 288
2.3.1 • Nozione................................................................................................................................................................................288 2.3.2 • La determinazione del reddito di lavoro dipendente ................................................................................288 2.3.3 • I redditi di lavoro dipendente non tassabili.....................................................................................................292 2.3.4 • Redditi assimilabili ........................................................................................................................................................293 2.4 • I redditi di lavoro autonomo....................................................................................................................................... 293
2.4.1 • Nozione ................................................................................................................................................................................293 2.4.2 • Determinazione .............................................................................................................................................................294 2.4.3 • I componenti positivi...................................................................................................................................................295 2.4.4 • I componenti negativi .................................................................................................................................................295 2.4.5 • I redditi assimilati a quelli di lavoro autonomo............................................................................................. 300 2.5 • I redditi d’impresa ........................................................................................................................................................... 300
2.5.1 • Nozione e disciplina generale ................................................................................................................................. 300 2.5.2 • Criteri di determinazione........................................................................................................................................... 301 2.6 • I redditi diversi ...................................................................................................................................................................304
2.6.1 • Nozione................................................................................................................................................................................304 2.6.2 • Le plusvalenze da cessioni immobiliari occasionali ...................................................................................304 2.6.3 • Le plusvalenze derivanti dalla cessione di attività nanziarie ( capital gains) ..............................305 2.6.4 • La cessione di partecipazioni..................................................................................................................................305 2.6.5 • Gli altri redditi diversi..................................................................................................................................................307 Domande di autovalutazione .........................................................................................................................................309