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INDICE
XI
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Capitolo
1
|
La fattispecie tributaria
1.1
•
La fattispecie tributaria: elementi costitutivi ed effetti.....................................................................................
43
1.2
•
Il presupposto d’imposta ..................................................................................................................................................
43
1.2.1
•
Imposte dirette e indirette.............................................................................................................................................
44
1.2.2
•
Imposte istantanee e periodiche ..............................................................................................................................
44
1.2.3
•
Imposte generali e speciali...........................................................................................................................................
44
1.2.4
•
Il restringimento e l’ampliamento del presupposto d’imposta.................................................................
45
1.3
•
La quanti cazione del tributo.......................................................................................................................................
46
1.3.1
•
Base imponibile ...................................................................................................................................................................
46
1.3.2
•
Tasso.........................................................................................................................................................................................
47
1.3.3
•
Aliquota marginale e aliquota media .....................................................................................................................
47
1.4
•
L’obbligazione tributaria....................................................................................................................................................
48
1.4.1
•
Natura pubblicistica dell’obbligazione tributaria................................................................................................
48
1.4.2
•
Indisponibilità dell’obbligazione tributaria ...........................................................................................................
49
1.4.3
•
Le teorie sulla nascita dell’obbligazione tributaria ..........................................................................................
49
Domande di autovalutazione ............................................................................................................................................50
Capitolo
2
|
I soggetti passivi
2.1
•
La soggettività passiva tributaria ..................................................................................................................................
51
2.1.1
•
Nozione .....................................................................................................................................................................................
51
2.1.2
•
Il domicilio scale ...............................................................................................................................................................
51
2.2
•
La solidarietà passiva tributaria..................................................................................................................................
53
2.2.1
•
Nozione...................................................................................................................................................................................
53
2.2.2
•
Presunzione di solidarietà...........................................................................................................................................
54
2.2.3
•
Rapporti interni.................................................................................................................................................................
54
2.3
•
Gli effetti della solidarietà tributaria .........................................................................................................................
55
2.3.1
•
Noti ca dell’avviso di accertamento .......................................................................................................................
55
2.3.2
•
Effetti sui termini di decadenza...............................................................................................................................
55
2.3.3
•
Gli effetti del giudicato in caso di solidarietà.....................................................................................................
56
2.3.4
•
Altri effetti della solidità tributaria..........................................................................................................................
57
2.4
•
La sostituzione d’imposta ...............................................................................................................................................
57
2.4.1
•
Altri effetti della solidità tributaria ...........................................................................................................................
57
2.4.2
•
Obblighi del sostituto d’imposta...............................................................................................................................
58
2.4.3
•
La sostituzione a titolo d’imposta............................................................................................................................
59
2.4.4
•
La sostituzione a titolo di acconto ..........................................................................................................................
60
2.5
•
La traslazione .......................................................................................................................................................................
62
2.6
•
L’accollo dell’imposta .......................................................................................................................................................
62
2.7
•
La responsabilità solidale degli eredi.......................................................................................................................
63
Domande di autovalutazione ............................................................................................................................................ 64