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INDICE
XXI
18.8 La liquidazione ordinaria ...........................................................................................269
18.9 Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa................................................270
18.10 Il trasferimento all’estero della residenza di aziende.............................................270
18.11 Il trasferimento nel territorio dello Stato della residenza di aziende....................271
Capitolo 19
L’imposta sul valore aggiunto
19.1 Aspetti generali: funzionamento dell’IVA .................................................................272
19.2 Campo di applicazione dell’IVA ................................................................................273
19.3 Il presupposto oggettivo .............................................................................................274
19.3.1 Cessione di beni............................................................................................274
19.3.2 Prestazioni di servizi .....................................................................................274
19.3.3 Le operazioni esenti .....................................................................................275
19.4 Il presupposto soggettivo............................................................................................276
19.4.1 Esercizio di impresa......................................................................................276
19.4.2 Esercizio di arti e professioni.......................................................................277
19.4.3 Gruppo IVA comunitario .............................................................................277
19.5 Il presupposto territoriale ..........................................................................................278
19.5.1 Criteri di localizzazione................................................................................278
19.5.2 Il presupposto territoriale nelle prestazioni di servizio .............................278
19.5.3 Le operazioni extracomunitarie: importazioni ed esportazioni................279
19.5.4 Le operazioni intracomunitarie ..................................................................281
19.6 Il momento impositivo ...............................................................................................282
19.6.1 Cessioni di beni ............................................................................................282
19.6.2 Prestazioni di servizi .....................................................................................283
19.6.3 Deroghe anticipative ....................................................................................283
19.6.4 IVA ad esigibilità differita.............................................................................283
19.6.5 IVA per cassa .................................................................................................283
19.7 La base imponibile......................................................................................................284
19.7.1 Valore normale .............................................................................................284
19.7.2 Prestazioni accessorie ...................................................................................284
19.7.3 Corrispettivi, spese ed oneri in valuta estera ..............................................284
19.8 Le aliquote...................................................................................................................285
19.9 La rivalsa ......................................................................................................................285
19.9.1 Rivalsa in caso di accertamento ...................................................................285
19.9.2
Reverse charge ...........................................................................................285
19.9.3
Split payment............................................................................................286
19.10 La detrazione.............................................................................................................286
19.10.1 I limiti alla detrazione dell’IVA..................................................................287
19.10.2 La retti ca della detrazione .......................................................................287
19.11 Gli obblighi formali e sostanziali .............................................................................288
19.11.1 La dichiarazione di inizio attività ..............................................................288
19.11.2 I documenti obbligatori .............................................................................288
19.11.3 I registri obbligatori....................................................................................292
19.11.4 Le variazioni in aumento e in diminuzione..............................................294
19.11.5 Le liquidazioni e i versamenti....................................................................294
19.11.6 Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute..........................295
19.11.7 Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche............................296